Aplicación de deducciones
Una vez determinada la cuota a pagar, que corresponde con la suma de las dos cuotas anteriores, procederemos a aplicar las deducciones a las que tengamos derecho. El tope máximo a deducir corresponde con la cantidad a pagar en concepto de impuesto. Supongamos que este contribuyente ha tenido unas retenciones en su nómina de 2.000 euros anuales y que sólo tiene derecho a la deducción de los 400 euros.
La cantidad que realmente pagamos en concepto de impuesto es la que se obtiene en este punto. Para el caso descrito, sería la cuota resultante de la Declaracion de la renta, casilla 741 del modelo de declaración. Es muy importante no confundir esta cantidad con la cuota diferencial.
La cuota diferencial es la que se obtiene después de restarle a la cuota resultante, las cantidades pagadas a cuenta mediante retenciones del trabajo, actividades profesionales o cualquier otro tipo de pago a cuenta durante el ejercicio. Para el ejemplo descrito, supongamos que esta persona ha tenido unas retenciones de 2.000 euros en su nómina. La cuota diferencias sería:
En este caso, a este contribuyente la declaración de la renta le sale a devolver, por importe de 242,16 euros, pero realmente paga a Hacienda en concepto de su renta 1.757,48 euros. Este punto es el que más confusión genera a todos los contribuyentes y nunca se debe confundir un término con otro.
¿Cómo pedir cita previa para la Declaración de la renta?
Además de otros servicios como el borrador de la renta de 2015 o Renta web, Hacienda pone al servicio de los ciudadanos un programa de cita previa para la renta de 2015 en la que se encargarán de hacer la declaración de la renta a aquellos ciudadanos que lo soliciten.
¿Cómo se sabe si estás obligado a declarar?
Para saber a ciencia cierta si estás obligado a presenta la declaración de la renta puedes completar online el borrador de la declaración renta y sin compromiso de presentarla ver que es lo que te resulta. Aunque con carácter general, están obligados a hacer la Declaracion de la renta 2017 todas las personas físicas contribuyentes residentes en España, excepto quienes no superen las siguientes cantidades:
- Ingresos de 22.000 euros con carácter general
- Ingresos de 12.000 euros cuando exista más de un pagador y se haya cobrado más de 1.500 euros del segundo y posteriores pagadores. Hasta 2015 esta cifra era de 11.200 euros.
- Ingresos de 12.000 euros cuando se trate de pensionistas cuyos únicos rendimientos consistan en las prestaciones pasivas que figuran en el artículo 17.2a de la Ley de IRPF y provengan de dos o más pagadores; además de haber sufrido la retención del IRPF a través del modelo 146. Además, en este caso, no podrán aumentar el número de pagadores de prestaciones pasivas a lo largo del año y el importe de las prestaciones no podrá diferir en más de 300 euros anuales de lo comunicado inicialmente.
- Ingresos de 12.000 euros para pensiones compensatorios del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
- Ingresos de 12.000 euros cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
- Ingresos de 12.000 euros cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
En el caso de los autónomos
En este caso, los autónomos están obligados a presentar la Declaración de la renta si su actividad económica supera los 1.000 euros. Junto a esto, el autónomo cuenta con el hándicap adicional de que el borrador no le servirá ya que, como es lógico, Hacienda no puede calcular cuáles han sido los gastos de la actividad y sólo conoce los ingresos vía declaraciones de IVA y retenciones que le hayan practicado.
Retenciones del IRPF
Las retenciones de IRPF se refieren al dinero que la Agencia Tributaria resta de la nómina de cada trabajador en previsión al pago de impuestos que deberá acometer en la Declaración de la renta. Estas retenciones se practican tanto a empleados por cuenta ajena como a trabajadores autónomos, aunque el cálculo es diferente en función de la situación del trabajador
Los asalariados
En el caso de los asalariados, la cuantía de la retención de IRPF dependerá de:
- Situación personal y familiar; esto incluye el estado civil, número de hijos al cargo y su edad y personas mayores o discapacitadas al cargo. En realidad se trata de tres situaciones recogidas en el artículo 81 del Reglamento del IRPF y cuya disposición se ilustra en la siguiente tabla:
- Tipo de contrato: el tipo de contrato también influye en la retención que llevará a cabo la AEAT. Por ejemplo, los contratos temporales están sujetos a una retención menor, como los firmados con la segunda empresa.
- Ingresos: los ingresos determinarán el tramo en el que nos encontramos y el tipo aplicable al mismo. En este sentido, la tabla IRPF en la Declaracion de la renta establece los siguientes tramos tras la última subida:
- del 24% para las rentas de entre 5.050 y 17.360 euros
- del 28% para los ingresos de entre 17.360 y 32.360 euros
- del 37% entre 32.360 y 52.360 euros
- del 43% entre 52.360 y 120.000 euros
- del 44% entre 120.000 y 175.000 euros
- un 45% para las superiores a 175.000 euros
Las retenciones de IRPF son importantes desde el punto de vista de la planificación fiscal. Ya que en función de las que se practiquen habrá que pagar más o menos a la AEAT. Si las retenciones han sido las correctas, la factura con Hacienda será ‘barata’; pero si por el contrario han sido bajas, habrá que pagar.
La forma más sencilla de calcular las retenciones del IRPF es acudir a la página específica que la Agencia Tributaria; consulta sobre el tema y descargar el programa de ayuda que ofrece para su cálculo.
El caso de los autónomos
Como norma general, los autónomos deberán incluir en la factura un 21% en concepto de retención en la Declaracion de la renta; con la única salvedad de quienes se inician en el mundo del trabajo por cuenta propia; que durante tres años podrán incluir una retención del 9% según lo dispuesto que el artículo 95.1 del mencionado Real Decreto 439/2007. Esta excepción se aplicará siempre que el autónomo no hubiera ejercido ninguna actividad profesional el año anterior.
Esperamos que con este artículo todo el mundo sepa que es la declaración de la renta, lo que implica y cómo hacerla. Si tenéis cualquier duda recordad que estamos a vuestra disposición solo consultadnos contactando con nosotros; o mediante un comentario y desde Asesoría Hipólito estaremos encantados de ayudaros.
Para más información:
Estamos muy contentos de haberos encontrado y confiaros nuestros problemas, nos sois de mucha ayuda y siempre estáis dispuestos a solucionar cualquier cosa que pueda surgir. Eusebio L.
Hola buenos días, me llamo Sara y tengo 26 años, les escribo porque me gustaría saber si podrían responderme a una pregunta:
¿Cómo se mete en la declaración de la renta el dinero procedente de ruletas online, apuestas deportivas y semejantes?
Suelo ganar dinero en apuestas y no quiero tener problemas en mi declaración. En estos momentos no tengo nómina porque trabajo fuera pero el dinero que estoy ganando por este tipo de vías sí que es en España.
¿Podrían ayudarme a saber cómo es el procedimiento que tengo que seguir?
Muchas gracias por adelantado. Un saludo.
Buenas tardes Sara,
Los beneficios se declaran en la declaración anual del IRPF. La ganancia obtenida tributa como ganancia patrimonial. No obstante hay otros factores como el limite de 1.000 Euros anuales en beneficios, así como ver si su domicilio habitual está ubicado en territorio español (Residir más de 183 días en España).
Si estuviera obligada, se paga en función del tramo de IRPF que corresponda tras sumar los premios obtenidos de las apuestas y de la comunidad autonómica en la que resida. Esta tributación puede suponer desde un 24.75% hasta un 52%.
Esperamos haberla ayudado, un saludo.
El tema de la declaración de la renta siempre supone dificultades para todos, ya sea joven o adulto, y siempre solemos acudir a asesorías profesionales para que nos ayuden. Éste fue mi caso, les pedí ayuda para hacer la declaración de la renta porque aunque llevo años haciéndola y todavía no soy capaz de hacerla por mí misma. Recomendables al 100%.